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您所在的位置: 自然人股东与其所投资的公司之间，难免会有一些资金往来。那么，其中会有哪些税务风险呢？我
今天企好运财税就带大家一起来了解一下，希望对您企业有帮助~
一、公司给股东买车要交税吗？购车款能不能税前扣除？
我们举个例子：公司为股东个人购买汽车，车款全额是105万，该汽车同时用以公司经营，客户接待。
问题：
1、股东需要交税吗？怎么交？交多少？
2、由于同时用于公司经营，购车款是否能在企业所得税税前扣除？全额扣除？还是按比例扣除？
3、用于经营过程中，发生的油费、保养费、汽车维修费、保险费，发票开具公司名字，是否可以税前扣除？
解答：
1、依据《中华人民共和国个人所得税法》以及有关规定，企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得；减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。
2、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
3、企业租用个人的车辆，须与个人签订租赁合同或协议，如租赁合同或协议中明确规定该车发生的汽油费、维修费等支出由企业负担的，企业可根据合同协议的约定及证明该费用发生的合法、有效凭证在税前扣除。
二、股东向公司借款潜在的税务风险
股东向公司借款是很常见的行为，但常见的行为并不意味着没有潜在的税务和法律风险。
1、自然人股东从企业借款，一定要视同分红缴纳20%的个人所得税吗？
答复：不一定。若是股东从企业借款用于经营的或者年底之前归还了，不需要视同分红缴纳20%的个人所得税。
2、自然人股东从企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，视同分红缴纳20%的个人所得税，这里的纳税年度终了如何理解？
答复：年底12月31日。
3、股东个人2022年2月份从企业借款200万元自用买房，次年2031年3月份还款了，是否2022年还有20%股息红利个税的风险？
答复：只要是股东个人借款年底未还、也没有用于经营，则就存在个税风险。
个人所得税=200万元*20%=40万元
4、自然人股东从企业借款，除了有视同分红缴纳20%的个人所得税风险外，增值税是否存在风险？
答复：是的。
该笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。
5、自然人股东从企业借款有视同分红缴纳20%的个人所得税风险，个人所得税的扣缴义务人是谁？
答复：个人所得税的扣缴义务人是企业。
企业作为扣缴义务人，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
6、自然人股东从企业借款有视同分红缴纳20%的个人所得税风险，那么企业职工从企业借款呢？
答复：
企业职工从企业借款，也存在视同分红及缴纳所得税的风险。
根据《个人所得税法》及其实施细则，企业为员工提供货币性福利或者优惠的借款，应当视为企业向职工发放的工资、薪金收入，职工应当按照法律法规规定缴纳个人所得税。其中，借款利息支出可以抵扣应纳税所得额。
三、重要提醒
如果股东从公司借款，手续不完整，极易触发刑事责任。夫妻店的公司无所谓，如果公司另有第三方小股东，那大股东借款就要小心了，如果你从公司借钱没有取得小股东的同意，很可能会被小股东举报。举报一旦成立，大股东的借钱行为无论被定性为挪用资金还是职务侵占，都要承担相应的刑事责任。
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