【好运国际集团创业知识】减税新政实施后，小微企业和个体户能省多少钱？

您所在的位置: 主页 > 企业百科知识

常见问题

小微企业和个体工商户期待的税收减免政策，终于出现在了今年的两会上，针对于小微企业和个体户，税收减免力度再次加大。

延长小规模纳税人增值优惠等部分阶段性政策执行期限。

继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。

将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基本上，再减半征收所得税，各地要把减税政策及时落实到位，确保市场主体应享尽享。

在此我们重点解说下企业所得税和个人所得税税，通俗一点可以这样理解：

1、小型微利企业应纳税所得额不到100万的部分，企业所得税减半征收。

2、个体工商户应纳税所得额不到100万的部分，个人所得税减半征收。

小型微利企业，原先是有优惠政策的，根据财税〔2019〕13号规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，相当于税率是5%，现在再减半，相当于是2.5%。

个体工商户经营所得，原先其实是没有普惠性的优惠政策的，需要注意的是核定征收是一种征收方式，而不是一种税收优惠，且各地的核定政策并不相同。

即使是最高的35%税率，对应的应纳税所得额50万元，也是远远低于100万元，所以这次即将落地的优惠政策覆盖了原先适用五档税率的纳税人，是新个税法实施后对个体工商户经营所得的一个重大优惠。

新政落地后，小微企业和个体户能省多少钱？

新政实施前：

一个小型微利企业应缴的企业所得税=100×5%=5万元。

一个个体工商户应缴纳的个人所得税=（100×35%-6.55）=28.45万元。

新政实施后：

一个小型微利企业应缴的企业所得税=100×2.5%=2.5万元。

一个个体工商户应缴纳的个人所得税=（100×35%-6.55）×50%=14.225万元。

新政后，这两个主体比之前应缴的5万元和28.45万元有了明显减税效果。

看到这样的计算结果，估计有人会说，小微企业和个体工商户同样挣100万元，缴税的差距居然这么大？个体工商户业主看起来有点吃亏啊。

差距看似有点大，那是因为小型微利的税后利润还在公司的账上，并没有分配，如果将利润全部分配给投资人，假定这是一人投资公司，那投资人还需要缴纳20%的个人所得税，也就是（100-2.5）×20%=19.5万元，最终投资人税后所得是78万元。

而个体工商户业主的税后所得是85.775万元，总体来看，个体工商户业主税收负担更轻一些。

总结起来，就是同样是挣了100万元：

小型微利企业的投资人，需要缴两道所得税，共计22万元

个体工商户业主，需要缴14.225万元

2021年无论是从市场经济恢复情况来看，还是税收优惠方面，都为创业者开了绿灯，市场经济越发乐观，创业成本不断降低，如果您有好的项目就赶紧行动起来吧，与时间赛跑，抓住市场红利。

若想在深圳注册公司，代理记账报税，工商财税有难题，欢迎咨询好运国际集团为您排忧解难。