发票新政过渡期如何开具发票,及抵扣?取得17%/11%专票，必须在5月1日前认证吗?

您所在的位置: 主页 > 企业常见问题

常见问题

　　1、取得17%/11%专票，必须在5月1日前认证吗？

　　专家解答：网传“让5月1日之前把17%、11%进项税发票全部抵扣，之后不允许抵扣”是误导。一般纳税人收到的增值税专票，按发票注明的增值税额抵扣，销售方开17%或11%的专票，其已经缴纳17%或11%的增值税额。

　　所以，取得17%或11%专票，只要在自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，都可按规定抵扣17%或11%的进项税额。

　　2、购买货物，在5月1日前，取得17%税率专票，按规定抵扣了，5月1日后销售，还能适用16%税率吗？

　　专家解答：自5月1日起，所有适用17%都调整为16%，购买货物，在5月1日前取得17%税率专票，5月1日后销售（一般计税方法）也适应16%税率。销售方开17%，其已经缴纳17%的增值税额，没有“占便宜”。

　　3、4月、5月间的销售，怎么确定税率？

　　专家解答：如果含税价不变的话，相当于5月1日开始货物涨了一点点价，购买方如果将其销售的话，税率也是16%，价格也会涨一点点。双方通过合同的约定，确定销售方的纳税义务发生时间，销售方纳税义务发生时间在4月，就适用17%，发生时间在5月，就适用16%。

　　销售方纳税义务发生时间如何确定？这取决于收到货款时间、合同约定付款时间、开发票时间，哪个时间点早，就是纳税义务发生时间。只有双方会计参与进来，把税率定下来，业务端的价格谈判才有意义。

　　4、2018年5月1日前在申报时按照17%/11%税率填入“未开具发票”栏，5月1日后，需补开具发票，开票税率应是多少？如何申报？

　　专家解答：因为纳税义务时间发生在4月，且本身已经按照17%申报过了增值税，开具17%/11%税率的发票。申报时可将“未开具发票”冲减后，按照17%/11%税率申报。

　　但是，这种情况需要去税务局大厅进行申报，网上申报涉及比对无法通过的情况。

　　5、2018年5月1日前已开具17%11%的发票，在5月1日后发生开票有误、冲红重开、销货退回、作废重开的情况，按什么税率开具？

　　专家解答：在2018年5月1日后发生上述情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%/11%税率开具发票。

　　供应商收到退回发票后，在开票系统申请红字通知单并开具红字发票，金额-100，税额-17，同时开具一张正确的发票，金额100，税率17%，税额17。

　　6、2018年4月30日前发生的业务，5月1日之后怎么开票？

　　专家解答：2018年4月30日以前已申报确认销售（纳税义务发生）尚未开票的，仍按17%/11%税率开具增值税发票，其余按16%/10%税率开具增值税发票。如后续有新公告文件，以新文件为准。

　　7、购买方可让供应商提前开票，销售方不可拖延开票

　　同样的含税价格，取得17%的专票会比16%划算，如果你足够强势，可以让销售方提前给你开票。但相反，销售方再强势，也不能不按纳税义务时间开票，别想着现在的票都拖到5月1日后开具再申报，一切都得严格按照增值税暂行条例规定的纳税义务时间来。

　　所以，购销双方应该协商好，互利共赢，平稳过渡，尤其双方会计必须参与其中，业务端的价格谈判才有意义。